Novembra 2024 so bile sprejete davčne spremembe, ki prinašajo strožje pogoje za normirance, kar bo vplivalo na številne samostojne podjetnike. Čeprav so bile spremembe predstavljene kot del poenostavitve sistema in odprave sistemskih pomanjkljivosti, podrobnejša analiza razkriva, da bodo mnogi podjetniki soočeni z večjimi omejitvami in višjimi davčnimi obremenitvami.
Kaj konkretno prinašajo spremembe?
- Višji prag za vstop v sistem normiranih odhodkov
- Pogoji za vstop so se zaostrovali. Prag za vstop v sistem se zvišuje s 50.000 EUR na 60.000 EUR, kar na prvi pogled deluje ugodno. Vendar:
- Podjetniki morajo biti za vstop obvezno zavarovani na podlagi samozaposlitve vsaj 9 mesecev v letu.
- Za popoldanske s.p.-je, ki tega pogoja ne izpolnjujejo, je prihodkovna meja znižana na 30.000 EUR.
- Znižanje zgornje meje za priznane prihodke
- Zgornja meja za prihodke, pri katerih so normiranci deležni olajšav, se je znižala:
- S prejšnjih 100.000 EUR na 60.000 EUR.
- Pri prihodkih nad 60.000 EUR znašajo priznani odhodki zdaj 0 %.
- Spremembe v priznanih odhodkih
- Pri prihodkih do 60.000 EUR ostajajo priznani odhodki pri 80 %, kar je bilo tudi do zdaj.
- Pri prihodkih nad 60.000 EUR pa priznani odhodki znašajo 0 %, kar drastično povečuje davčno obveznost za podjetnike z višjimi prihodki.
- Znižanje dovoljenih prihodkov v dveh letih
- Dovoljeni prihodki v dveh letih so se znižali s 300.000 EUR na 120.000 EUR, kar pomeni, da povprečni letni prihodki ne smejo presegati 60.000 EUR.
- Če podjetnik preseže 120.000 EUR v dveh letih, mora izstopiti iz sistema normirancev.
- Zaostreni pogoji za polne normirance
- Polni normiranci morajo biti obvezno zavarovani na podlagi samozaposlitve vsaj 9 mesecev.
- Pogoja ni več mogoče izpolniti z vključitvijo v zavarovanje prek druge osebe (npr. kot družinski član ali zaposleni v drugem podjetju).
- Nova obveznost razkritja prihodkov
- Normiranci morajo zdaj razkriti prihodke, dosežene s povezanimi osebami. To povečuje transparentnost, hkrati pa dodaja administrativno breme.
Kaj pomenijo spremembe za podjetnike?
Za polne s.p.-je:
- Pri prihodkih do 50.000 EUR letna davčna obveznost ostaja nespremenjena.
- Pri prihodkih med 50.000 in 60.000 EUR se obveznost nekoliko zniža.
- Pri prihodkih nad 60.000 EUR pa se priznani odhodki zmanjšajo na 0 %, kar pomeni znatno višje davke.
Za popoldanske s.p.-je:
- Pri prihodkih do 12.500 EUR priznani odhodki ostajajo 80 %, kar ohranja davčno breme enako kot prej.
- Pri prihodkih med 12.500 in 30.000 EUR se priznani odhodki znižajo na 40 %.
- Pri prihodkih nad 30.000 EUR priznani odhodki znašajo 0 %, kar znatno povečuje davčno obveznost.
POLNI S.P.
| Prihodki (€) | Priznani odhodki (%) | Letna davčna obveznost (€) |
| do 50.000 | 80 | nespremenjeno |
| 50.000 – 60.000 | 80 | znižana |
| nad 60.000 | 0 | povečana |
POPOLDANSKI S.P.
| Prihodki (€) | Priznani odhodki (%) | Letna davčna obveznost (€) |
| do 12.500 | 80 | nespremenjena |
| 12.500 – 30.000 | 40 | povečana |
| nad 30.000 | 0 | močno povečana |
So spremembe res korak v pravo smer?
Čeprav država poudarja, da so spremembe namenjene poenostavitvi sistema, je dejstvo, da bodo za mnoge podjetnike te spremembe pomenile večje davčno breme in strožje pogoje za poslovanje.
Pozitivni vidiki:
- Višji prag za vstop (60.000 EUR) je ugoden za polne normirance z nižjimi prihodki.
- Prehod na sistem dejanskih stroškov ostaja alternativa za tiste, ki normirancev ne bodo več mogli uporabljati.
Negativni vidiki:
- Znižanje priznanja odhodkov nad 60.000 EUR.
- Strožji pogoji za popoldanske s.p.-je in povečanje davčnega bremena.
- Dodatna administrativna bremena za razkritje prihodkov s povezanimi osebami.
Te spremembe so pomemben korak, ki bo zaznamoval poslovanje številnih samostojnih podjetnikov v prihodnjih letih. Ali bodo za vas pomenile izboljšanje ali dodatno breme, pa je odvisno od vašega trenutnega poslovnega modela. Kaj menite vi – so te spremembe res pravi korak za podjetništvo?
VIR: GOV.SI
FOTO: IMAGE BY FREEPIK